各通路經銷商案件歡迎配合全台免費諮詢專線

自用住宅增值稅條件?節稅秘訣就看這一篇!

自用住宅增值稅條件?節稅秘訣就看這一篇!【貸款就找我】

最後更新日期:2024/07/16

自用住宅增值稅是什麼?

土地增值稅是土地所有權移轉時,依照土地漲價總數額採倍數累進稅率計算的一種租稅,計算公式如下:

土地增值稅=土地漲價總數額x稅率-(累進差額)

※土地漲價總數額=申報土地移轉現值-原規定地價或前次移轉現值x(台灣地區消費者物價總指數/100)-(改良土地費用+工程受益費+土地重劃負擔總費用)

一般土地增值稅稅率可分為20%、30%、40%,土地漲價幅度越高,稅率就越高;自用住宅則有固定的優惠稅率10%。不過,想申請適用自用住宅增值稅,條件可不少,將在下面段落為您說明。

※貼心提醒:自用住宅增值稅只適用於「買賣案件」,贈與移轉不能適用喔!

自用住宅增值稅適用要件?

自用住宅增值稅條件列於,法條的第1~4項為「一生一次」的規定,第5項則為「一生一屋」的規定。以下為您介紹這兩種方案的適用要件:

一生一次自用住宅用地稅率

  1. 出售前1年內未曾供營業或出租使用。
  2. 地上建物須為土地所有權人或其配偶、直系親屬所有。
  3. 出售時土地所有權人或其配偶、直系親屬已於該房屋辦竣戶籍登記。
  4. 都市土地面積未超過3公畝(約90.75坪),非都市土地面積未超過7公畝(約211.75坪)。超過部分依規定之稅率徵收。
  5. 一人一生享用1次為限。
  6. 若自用住宅建築完成未滿1年,房屋評定現值須達所占基地的10%。

一生一屋自用住宅用地稅率

曾經適用一生一次自用住宅稅率者,再次出售房地時,若符合規定就能適用一生一屋的土地增值稅稅率,且沒有次數限制

  1. 都市土地面積未超過1.5公畝(約45.375坪),非都市土地面積未超過3.5公畝(約105.875坪)。
  2. 出售時土地所有權人與其配偶及未成年子女,無該自用住宅以外之房屋(包括未辦保存登記及信託移轉之房屋)。
  3. 出售前持有該土地6年以上。
  4. 土地所有權人或其配偶、未成年子女於土地出售前,在該地設有戶籍連續滿6年,且持有該自用住宅連續滿6年
  5. 出售前5年內,無供營業使用或出租(含公益出租、社會住宅包租代管)。

❯ ❯ 延伸閱讀:不動產信託是什麼?有哪些種類?

自用住宅增值稅節稅技巧?

以下另外提供您3個自用住宅土地增值稅的節稅技巧:

  • 同日訂約、出售、申報移轉現值的多筆自用住宅用地,若合計面積不超過都市土地3公畝或非都市土地7公畝,可視為1次出售,同時適用一生一次自用住宅用地稅率繳納土地增值稅。
  • 若本人已經適用過土地增值稅一生一次稅率優惠,可先將名下房地贈與配偶再出售,這樣就能再多適用一次「一生一次」優惠稅率,且夫妻之間的贈與還可以省下土地增值稅和贈與稅。
  • 若移轉所有權是為了換屋,還可利用土地增值稅自用住宅重購退稅

※更多節稅規定可參考。

自用住宅增值稅節稅技巧【貸款就找我】

自用住宅增值稅率申請應備文件?

  • 影本一份(正本查對後退回)。
  • 或。
  • 建築改良物證明文件。
  • 改良土地費用證明文件(無則免附)。
  • 出售面積超過都市土地3公畝或非都市土地7公畝者,另檢附(一生一次申報案件檢附)。
  • 土地所有權人出售自用住宅用地申請適用土地稅法第34條第5項規定(一生一屋申報案件檢附)。
  • 無建築改良物所有權狀或建築物使用執照者,另檢附建物測量成果表(圖)或建築改良物勘查結果通知書。

自用住宅增值稅申辦流程?

準備上述文件,至土地所在地之地方稅稽徵機關提出申請。申辦流程如下:

  1. 申請送件
  2. 書面審查
  3. 通知補正
  4. 確認是否會勘
  5. 核定稅額

※土地增值稅自用住宅稅率申請期限:

  • 一般買賣案件於申報土地移轉現值時申請。
  • 土地現值申報書未註明者申請者,於繳款書繳納期限屆滿前補申請。
  • 單獨申報(如經法院和解、調解或判決)或無須申報(如經法院拍賣)土地移轉現值案件,應於收到地方稅稽徵機關通知之次日起30日內提出申請。

聯絡 撥打公司專線,立即為您服務
洽詢 填寫線上申辦表單,由專人與您聯繫

喜歡本篇文章可以多多分享喔

  • 2025 年 3 月 2 日
    由MSK房地產開發集團打造奢華新地標,雀客國際品牌授權管理營運,推出全新度假品牌「蘇比克雀客國際酒店 Gran […]
  • 2025 年 3 月 2 日
    信驊科技雖然頂著台股股王光環,在攬才上依然面臨不小挑戰。董事長林鴻明說,信驊1年能夠聘僱10個人都很難,人才市 […]
  • 2025 年 2 月 28 日
    台北市內湖區大湖公園周邊的物件因釋出少,而相對價格穩定,即使目前政府打房,但部分社區像是大湖國宅、湖中天等幾乎 […]
  • 2025 年 2 月 28 日
    大湖地區位於台北市內湖區東側,與大台北地區最大的不同是這一區以低密度的住二用地為主,不只是以純住宅為主,別墅社 […]
  • 2025 年 2 月 28 日
    購屋是人生大事,也是一項重要的投資。然而,面對房價高漲、選擇眾多,許多人感到困惑無從下手。台灣產物保險行銷長朱 […]
電話
表單
回到頂部
台北鑽戒當鋪 新北增貸二胎 澎湖增貸二胎 新竹當鋪車貸 台北鑽戒當鋪 台中機車典當 雲林待業借款 嘉義增貸二胎 台北鑽戒當鋪 新北當鋪鑽石